부가가치세 계산 방법 총정리(+건물분, 상가건물매매시, 간이과세자)
부가가치세(VAT) 계산이 어렵게 느껴지시나요?
건물분, 상가건물 매매, 간이과세자까지 각각의 경우에 따라 계산 방법이 다르기 때문입니다.
오늘은 이 글에서 부가가치세 계산 방법을 단계별로 쉽게 알려드릴게요.
또한, 부가가치세 가산세 계산까지 함께 정리해드리니, 끝까지 꼼꼼히 확인해보세요!
1️⃣ 부가가치세 계산방법
부가가치세는 일반적으로 아래 공식으로 계산됩니다.
부가가치세(VAT)
공급가액(부가세 제외 금액) × 10%
예를 들어,
공급가액이 1,000만원이라면,
1,000만원 × 10% = 100만원(부가세)
✔️ 즉, 총액(부가세 포함)은 1,100만원입니다.
✔️ 세금계산서 발급 시, ‘공급가액’과 ‘부가세’를 구분해서 기재해야 합니다.
💡 팁: 부가가치세는 매출과 매입을 구분해 신고하고, 매입세액은 공제받을 수 있으니 반드시 증빙자료를 잘 보관하세요!
2️⃣ 건물분 부가가치세 계산
부동산 거래 시 ‘토지’에는 부가세가 과세되지 않지만, ‘건물분’에는 부가세가 과세됩니다.
즉, 건물 가격을 분리해 부가가치세를 계산해야 해요.
건물분 부가가치세 계산 공식
건물분 공급가액 × 10%
예를 들어,
총 매매금액이 2억원이고, 건물분이 1억원이라면,
1억원 × 10% = 1,000만원(부가세)
✔️ 중요: 매매계약서에는 반드시 토지분과 건물분이 구분되어야 합니다.
✔️ 건물분 부가세는 매수자가 매도자에게 지급 후, 매도자가 국세청에 신고해야 합니다.
3️⃣ 상가건물 매매 시 부가가치세 시가표준액 계산
상가건물을 매매할 때, 토지와 건물을 분리해 과세 여부를 판단해야 합니다.
특히, 시가표준액을 기준으로 건물분과 토지분을 구분하는 경우가 많습니다.
✅ 시가표준액 기준 계산법
- 토지와 건물 각각의 시가표준액을 확인
- 건물 시가표준액 ÷ (토지 시가표준액 + 건물 시가표준액) = 건물 비율
- 건물 비율 × 매매가 = 건물분 공급가액
- 건물분 공급가액 × 10% = 부가세
예를 들어,
- 토지 시가표준액: 1억원
- 건물 시가표준액: 5천만원
- 매매가: 1억5천만원
건물 비율:
5천만원 ÷ (1억원 + 5천만원) = 0.3333
건물분 공급가액:
1억5천만원 × 0.3333 ≈ 5천만원
부가세:
5천만원 × 10% = 500만원
💡 추가 팁: 토지분에는 부가세가 면세이므로, 건물분만 계산하면 됩니다!
4️⃣ 간이과세자 부가가치세 계산
간이과세자란?
연 매출액이 8천만원 미만인 사업자를 말합니다.
간이과세자는 일반과세자와 달리 ‘부가세 납부세액’을 간단히 계산할 수 있어요.
✅ 간이과세자 납부세액 공식
(매출액 × 부가세율 10%) × 업종별 부가가치율
업종별 부가가치율(예시):
- 소매업: 40%
- 음식점업: 40%
- 제조업: 30%
예를 들어,
음식점 매출액이 3천만원이라면,
(3천만원 × 10%) × 40% = 120만원
👉 매입세액공제는 안됨: 간이과세자는 매입세액 공제가 불가합니다.
👉 부가세 신고는 의무: 1월과 7월, 6개월 단위로 신고해야 해요.
5️⃣ 부가가치세 가산세 계산
부가세 신고를 제때 하지 않거나 잘못 신고하면, 가산세가 붙습니다.
주요 가산세 종류를 정리해볼게요!
✅ 무신고가산세
- 일반: 납부세액의 20%
- 부당: 납부세액의 40%
✅ 과소신고가산세
- 일반: 과소신고세액의 10%
- 부당: 과소신고세액의 40%
✅ 납부불성실가산세
- 미납 기간 × 0.025% (매일 계산)
💡 중요: 기한 내 신고·납부를 꼼꼼히 해야 가산세를 피할 수 있어요!
부가가치세 절약 및 주의사항
✔️ 토지·건물분을 계약서에 명확히 구분
✔️ 국세청 홈택스에서 부가세 자동 계산 활용
✔️ 신고기한(1월·7월)을 꼭 지켜서 가산세 방지
✔️ 필요하면 세무 전문가 상담도 좋아요!
📌 FAQ (자주 묻는 질문)
Q1. 건물분과 토지분을 꼭 구분해야 하나요?
👉 네! 건물분만 부가세 과세 대상이고, 토지분은 면세입니다.
Q2. 간이과세자는 무조건 세금이 적은가요?
👉 업종에 따라 다르고, 매입세액 공제를 못 받기 때문에 계산해봐야 합니다.
Q3. 부가세 가산세를 피할 방법은 없나요?
👉 신고기한 내 정확하게 신고·납부하면 가산세가 발생하지 않습니다.
Q4. 상가건물 매매 시 부가세를 어떻게 돌려받나요?
👉 부가세는 매수자가 부담하지만, 사업용으로 사용하는 경우 매입세액 공제를 받을 수 있습니다.
